樂山電力股份有限公司全面預算管理辦法

          樂山電力股份有限公司

            全面預算管理辦法

（經2019年2月14日召開的2019年第一次臨時股東大會審議通過）
                      第一章總則

    第一條為實現公司“三優兩型”優秀上市公司戰略目標，建立公司以價值創造為核心的全面預算管理體系，提高全面預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平，統籌優化資源配置，防范經營風險，特制定本辦法。

    第二條本辦法所稱的“全面預算”是指依據公司經營發展戰略，通過事前統籌平衡、事中監督控制、事后考核評價，整合業務流、資金流、信息流，形成的全面統領公司經濟資源的配置方案、經營活動的實施方案和經營業績的考評方案。全面預算包括綜合預算、業務預算和財務預算。

    第三條全面預算管理是對公司預算項目儲備、預算方案編制、審批、下達、執行、控制、分析、調整、考評等全過程的管理活動，是統籌配置經濟資源、落實戰略目標、調控經營活動、提升經營績效、促進公司健康可持續發展的重要基礎性管理手段。

    第四條全面預算管理的基本原則：

    （一）堅持戰略性。通過全面預算管理，有效落實公司發展戰略和規劃，促進資源優化配置，提升公司經營效益，推進“三優兩型”優秀上市公司建設。

    （二）堅持全面性。實現公司預算在業務領域上全面覆蓋，在管理層級上全面貫穿，在管理環節上全面控制，使其成為全員
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參與、全方位管理、全過程控制的綜合管理系統。

    （三）堅持協同性。注重企業內外部經營要素協同，根據經營形勢變化科學制定經營目標，保障經營目標有效實施；注重財務與業務協同，促進分工協作、責任共擔；注重集團上下協同，確保上下同欲、共謀發展。

    （四）堅持統籌性。以預算作為統籌安排企業各項經濟活動的資源配置方案，對企業各層級、各環節經濟活動和資金運動實施嚴格的管控和約束，各單位各類經濟業務活動都應當服從于公司整體經營目標要求。

    第五條全面預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

    （一）推進戰略目標管理，促進資源優化配置，實現長期規劃和短期計劃相結合。

    （二）加強公司內部信息溝通，使各單位和公司的目標與活動一致。

    （三）為績效考核提供依據，強化事中控制與成本監控，防控風險。

    第六條本辦法適用于公司本部及所屬各分公司（廠）、控股子公司（含全資、控股）（以下統稱“各單位”）全面預算管理工作。

                第二章全面預算管理體系

    第七條公司全面預算管理體系包括：一個主體（預算組織機構）、三類對象（綜合預算、業務預算、財務預算）、四大環節（預
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算編制、控制分析、預算調整、考核評價）、兩項保障（制度保障、信息技術保障）。

    第八條按照管理環節劃分，公司全面預算管理分為預算編制（含審批、下達）、控制分析（含執行、控制、分析）、預算調整、考核評價等主要環節。

    第九條按照管理期間劃分，公司全面預算分為中長期預算、年度預算和月度預算。各單位要建立健全中長期預算管理機制，促進年度預算有效銜接中長期預算，月度預算有效落實年度預算。
    第十條按照管理屬性劃分，公司全面預算分為綜合預算、業務預算和財務預算。綜合預算全面反映預算期間公司財務狀況、經營成果和資金收支，既是業務預算和財務預算結果的綜合體現，同時又根據經營目標對業務預算和財務預算實施統籌優化和綜
合平衡。

    （一）綜合預算包括：資產負債預算、損益預算、現金流量預算、資本性收支及融資預算，以及每股收益、凈資產收益率等。
    （二）業務預算包括：電力業務（發電、購售電、電力建安）、自來水業務（自來水產銷、自來水安裝業務）、燃氣業務（燃氣購售、燃氣安裝業務）、賓館業務；全口徑人工成本（含工資總額、職工福利費、五險兩金、工會經費、職教經費、勞動保護費、外部勞務費）；固定資產投資（含零購及項目前期費用）；股權投資；對外捐贈等。

    （三）財務預算包括：營業收入、營業成本、營業稅金及附加、期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）、資產減值損
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失、投資收益、營業外收支、所得稅費用等。

              第三章  組織機構與職責分工

    第十一條全面預算工作組織體系包括：股東大會、董事會、預算管理委員會、預算管理辦公室和預算責任部門。

    第十二條公司股東大會審議批準公司的年度財務預算方案。
    第十三條公司董事會制訂公司的年度財務預算方案，主要職責：

    （一）審議公司預算管理辦法及相關的規章制度。

    （二）審議公司年度預算方案和年度預算調整方案。

    第十四條公司成立預算管理委員會（以下簡稱“預委會”），對董事會負責，負責組織、領導全公司的預算管理工作。預委會成員由公司高級管理人員組成，預委會主任由董事長擔任，副主任由總經理擔任，成員為公司其他高級管理人員。

    預委會的主要職責：

    （一）審議公司擬向股東大會、董事會報送的年度預算方案、年度預算調整方案；

    （二）審議公司財務投資能力、預算總控目標和預算編制原則。

    （三）根據預算執行結果，負責審定考核和獎懲意見。

    （四）協調解決預算管理中的重大問題。

    第十五條預委會實行例會制度。會議由預委會主任或授權副主任主持。預委會例會一般每季度召開一次，聽取預算執行情況報告，分析執行中存在的問題，研究解決的措施。

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    根據需要，預委會主任可隨時召集臨時會議。

    第十六條預委會下設辦公室（以下簡稱“預委辦”），負責預委會日常工作。日常辦事機構設在公司財務部，主任由公司總會計師擔任，成員為各專業部門負責人。預委辦主要職責是：
    （一）負責擬定預算管理制度。

    （二）負責擬定公司財務投資能力、預算總控目標建議。
    （三）負責組織預算編審工作，負責統籌平衡財務能力與投入需求，提出預算建議方案。

    （四）負責向預算決策機構提交預算建議方案。

    （五）負責組織下達經預算決策機構批準的預算方案。

    （六）負責組織開展預算執行分析和監督檢查，定期通報預算執行進度，組織專業部門分析預算執行過程中存在的問題，研究解決措施。

    （七）負責組織實施預算考核與獎懲工作，提出考核建議。
    （八）負責協調解決預算編制與執行過程中出現的問題。
    第十七條各專業部門是預算管理責任部門，按照部門職能和業務分工對預算指標承擔歸口管理責任。在預委辦的指導下，組織開展工作。主要職責：

    （一）財務部：全面預算歸口管理部門。負責全公司財務預算的匯總、編制。負責公司股權投資。負責各單位利潤總額、營業收入、營業成本、營業稅金及附加、期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）、營業外收支等年度預算指標審核審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。負責全公司年度融資預算指
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標編制及預算執行情況分析。

    （二）發展策劃部：負責綜合計劃管理，牽頭負責公司項目儲備庫管理(含資本性項目及成本性項目)；負責年度固定資產投資計劃（含零購及項目前期費用）的審核審核并提出建議指標，牽頭負責固定資產投資計劃預算執行情況匯總及分析。

    （三）辦公室：負責各單位辦公費、業務接待費、車輛使用費、會務費、廣告宣傳費年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （四）人力資源部：負責各單位全口徑人工成本（含工資總額、職工福利費、五險兩金、工會經費、職教經費、勞動保護費、外部勞務費）年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （五）營銷部：負責各單位發電量、售電量、售水量、售氣量、售電（氣、水）價、水氣安裝業務戶數、水氣安裝業務收入成本、生產性專項成本（營銷專項費用等）年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （六）生產技術部：負責各單位綜合線損率（%）、天然氣輸差（%）、自來水產銷差（%）、試驗檢驗費、青苗賠償費、生產性專項成本（年度運檢費（含大修、日常檢修及運維）、標準化建設費用等）年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。
    （七）安監部：負責各單位安全措施費用年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （八）基建管理部：負責水氣安裝業務分類年度戶均安裝定
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額（戶均安裝成本、戶均安裝收入）審核并提出建議指標，并實行年度滾動修訂。負責年度電力建安業務審核并提出建議指標。配合發展策劃部開展固定資產投資計劃預算執行情況匯總及分析。

    （九）農電工作部：負責各單位農網維護費收支、生產性專項成本（低壓配網費等）年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十）法律事務部：負責各單位律師代理及訴訟費年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十一）信通中心：負責各單位信息化系統運行維護費用年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十二）行政事務部：負責各單位警衛消防費、水電氣費、三電設施保護費、修理費-其它日常零星維修費年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十三）物資部：負責各類預算支出物資采購和物資供應、收發貨管理，負責各單位物資倉儲費用年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十四）黨建工作部：負責各單位黨建工作經費年度預算指標審核并提出建議指標、控制及預算執行分析。

    （十五）紀檢監察審計部：負責預算執行情況的監督檢查，并就發現的問題提出處理意見。

            第四章  全面預算統籌平衡機制

    第十八條公司建立全面預算統籌平衡機制，科學確定經營目
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標，統籌平衡能力與需求，加強投入與產出管理，合理配置經濟資源，有效支持公司電氣水主業發展。

    （一）全面預算統籌平衡機制包括：投資與回報掛鉤機制、投資能力管控機制、項目儲備管理機制、標準成本管理機制。
    （二）根據投資與回報掛鉤機制，確定各單位下一年度經營效益目標；在既定的利潤目標約束下，通過投資能力管控機制與項目儲備管理機制對接，確定資本性項目支出規模；通過項目儲備機制與標準成本管理機制對接，確定成本性項目支出規模；通過標準成本管理機制，確定成本預算指標分解方案。

    第十九條公司建立投資與回報掛鉤機制。實行“存量效益+增量回報”的經營目標核定方法，確定各單位次年經營效益目標，推動實現“投資帶動電氣水業務、業務促進效益、效益支撐投資”的良性循環。

    第二十條公司建立投資能力管控機制。按照量入為出、量力而行的原則，科學測算各單位財務投資能力，合理確定投資規模、結構和時序，持續提升發展質量和效益。

    （一）以資產負債率、投資與回報掛鉤機制確定的效益目標等指標為約束條件，通過量化投資、發售電量（售氣量、售水量）、成本、效益等要素的內在關系，測算與目標財務狀況相匹配的財務投資能力。

    （二）缺乏投資能力的累計虧損和高負債率單位，應嚴格控制投資規模，避免過度投資導致財務狀況持續惡化。

    第二十一條公司建立項目儲備管理及預下達機制。對重點領
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域投入需求實施項目儲備管理，儲備項目主要包括固定資產投資項目和成本專項，入庫項目應按照輕重緩急進行排序，匹配投資能力選取支出項目，實現投資能力與需求的對接。

    對于已納入項目儲備庫管理，同時擬在下一年度安排實施的固定資產投資計劃項目和專項成本項目，在每年四季度預安排下達一批（含項目的確定），預安排固定資產投資計劃金額原則上控制在上一年度折舊總額的40%以內。其中：

  預安排固定資產投資計劃金額原則上控制在上一年度折舊總額的40%以內，經公司黨委會審議后，提交公司董事會審議下達，并納入公司下一年度全面預算提交公司董事會、股東大會審議。

  預安排專項成本項目金額原則上控制在上一年度專項成本預算的30%以內，經公司黨委會審議后，提交公司預算管理委員會審議下達，并納入公司下一年度全面預算提交公司董事會、股東大會審議。

    第二十二條公司建立標準成本管理機制。實施標準成本管理，統一成本定額，規范列支渠道，實現成本預算指標的零基編制、自動分解和明細下達，提高成本支出的效率和效益。公司標準成本體系全面覆蓋日常生產經營和管理支出，包括：電（氣、水）網檢修運維成本標準、電（氣、水）網運營管理費用標準、主營業務成本標準、管理費用標準、銷售費用標準等。

                第五章預算編制與審批

    第二十三條為加強集團化運作，提升公司本部主導編制預算
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的能力，公司實行“兩下一上、先下后上”的預算編審流程。
    第二十四條總控目標的編制和下達（“一下”）。

    每年11月上旬，公司財務部會同各專業部門，結合宏觀經濟形勢和公司經營情況，提出下一年度總控目標建議（發電量、售電量、售水量、售氣量、綜合線損率（%）、燃氣輸差（%）、自來水產銷差（%））、利潤總額、固定資產投入規模等指標建議），制定年度預算編制原則，報公司預算管理委員會審定。

    每年11月中旬，預委辦根據預算管理委員會審定的總控目標和預算編制原則，向各單位印發預算編制工作方案，正式啟動下一年度預算編制工作。

    第二十五條各單位預算草案的編制與上報（“一上”）。

    每年11月30日前，各單位財務部門按照公司下達的預算總控目標和預算編制工作方案，組織開展預算草案編制工作，優化平衡能力與需求、收入和支出，形成本單位預算草案建議，履行決策程序后報公司預委辦。

    第二十六條公司預算草案的編制與下達（“二下”）。

    每年12月上中旬，預委辦會同本部各專業部門，對各單位上報的預算草案建議進行審查和平衡，經統籌優化、綜合平衡和匯總合并，形成公司預算草案建議，提交公司預算管理委員會審議后形成公司年度預算報告。

    公司年度預算報告提交公司董事會審議，股東大會批準?？偨浝磙k公會根據通過的年度預算，形成年度預算執行控制方案，下達“二下”預算執行方案。

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                    第六章預算調整

    第二十七條各單位預算方案一經批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

    第二十八條預算執行過程中如出現以下情況之一，導致預算基礎或邊際條件發生重大變化，可予以調整：

    （一）自然災害等不可抗力因素。

    （二）市場環境發生重大變化。

    （三）國家宏觀經濟政策發生重大調整。

    （四）發生分立、合并等重大資產重組事項。

    （五）其他導致預算基礎和邊際條件發生重大變化的因素。
    第二十九條公司預算調整分為年度預算調整和日常項目預算調整。年度預算調整可根據實際情況調整經營目標，日常項目預算調整一般不調減經營目標。

    年度預算調整由公司預委辦統一組織實施，原則上每年調整一次。每年8月公司預委辦根據市場形勢和公司經營戰略的變化，結合上半年預算執行情況，及時編制預算調整方案，并按照本辦法第三章規定的程序審批后下發執行。

    日常項目預算調整包括資本性和成本性項目調整，資本性項目調整金額在最近一期經審計的凈資產10%以內，收入成本性項目調整金額在最近一期經審計的凈資產10%以內，授權預委會決定；電氣水供應關乎民生，為快速有效應對突發事件引發的電氣水保供處置，緊急情況下，預算開支在1000萬元以內的，授權
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董事長決定。日常項目預算調整情況在每年召開審議公司年度報告董事會會議時向董事會報告。

                第七章預算分析與控制

    第三十條公司建立健全預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算的執行情況進行全面分析，反映預算執行中發生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監督控制預算的執行，確保預算目標的完成。

    第三十一條預算分析由各單位、各專業部門、公司預委辦共同完成。各單位負責完成本單位預算執行情況分析并上報公司預委辦；各專業部門負責按照預算指標責任分工對公司各單位預算執行情況進行動態分析和專項分析，并提交公司預委辦；公司預委辦負責對預算的總體執行情況進行綜合分析，并撰寫預算執行情況分析報告。

    第三十二條預算分析的主要內容

    （一）公司主要業績指標的完成情況及分析；

    （二）公司年度預算的執行情況及存在的問題；

    （三）公司經營方針、經營策略、增收節支措施對營運收支預算的影響；

    （四）外部經濟環境變化對預算的影響；

    （五）公司財務狀況變化的趨勢分析；

    （六）公司的現金流動狀況分析；

    （七）影響預算完成的其它因素分析；

    （八）解決預算執行偏差的措施；

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    （九）全年主要預算指標完成情況的預測。

    第三十三條預算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。

    （一）月度預算分析要求簡述主要經營指標預算執行情況，主要包括量指標、損耗指標、營業收入、利潤總額、專項成本等，預算執行差異較大的指標簡明扼要闡明原因，每月末后5個工作日內完成。

    （二）季度預算分析要全面分析預算的執行情況，并通過動態趨勢預測，及時掌握內外部影響預算執行的因素，針對發現的問題及時調整下季度預算安排，確保年度預算的完成，每季末后8個工作日內完成。

    （三）年度預算分析要全面系統分析公司年度預算的執行情況，總結年度各項經濟活動對公司預算的影響，評價公司預算目標的完成，次年1月末前完成。

                第八章預算考核與評價

    第三十四條預算考核與評價包括經營考核指標的定量考核和預算管理工作的定性評價。

    第三十五條定量考核按照下達給各單位的經營考核指標，同時建立預算偏差考核制度，納入公司績效考核進行考核兌現。
                第九章預算信息化管理

    第三十六條結合公司信息化系統建設，對財務信息化系統升級完善，實施業務、財務一體化建設。

    第三十七條加強同相關信息系統集成融合，財務信息化系統
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預算模塊作為公司預算編制平臺，預算方案的編制、調整、上報、下達均通過系統實現。

                      第十章附則

    第三十八條公司各單位及專業部門依據本辦法制定相應的實施細則，對本單位、本部門預算工作進行規范化管理。

    第三十九條本辦法由公司預委會負責解釋。

    第四十條本辦法自印發之日起施行。原《樂山電力股份有限公司內部預算管理辦法》（樂電司?2017?100號）同時廢止。